Cuántos impuestos pagan los proyectos mineros en el país. El caso de Josemaría de Lundin Mining, y qué pasa con el litio.
Argentina18/06/2023
Salta Mining
Por Mariano Espina
El sector de la minería generó en Argentina en el 2022 exportaciones por US$3.878 millones. US$696 millones del litio y cero del cobre. La cuenta se imagina distinta para los próximos años. En 2030, las proyecciones del Gobierno nacional marcan US$18.600 millones de exportaciones mineras, que incluyen más de US$7.000 millones del litio y más de US$5.000 millones las de cobre.
El crecimiento está justificado en los proyectos litíferos que en el norte del país están en construcción, al igual que los proyectos de cobre que avanzan en la cordillera de los Andes. Estos recursos, que pertenecen a las provincias, han generado un debate en el país y entre sus partidos políticos respecto a qué deja la exportación de actividades extractivas por parte de empresas mayormente de capitales extranjeros en Argentina.
Por lo pronto, la industria minera, a enero de 2023, empleaba a cerca de 38.000 argentinos, según datos que maneja el Gobierno.
¿Cuáles son los impuestos que paga el litio y la minería?
La carga impositiva en el país se divide en impuestos nacionales y provinciales. Entre los impuestos nacionales se destaca el impuesto a las Ganancias (la alícuota máxima es del 35%) y los derechos de exportación (entre el 4,5% y 8% según el mineral).
A eso se suman las regalías mineras, que se considera como una compensación a las provincias, dueñas del recurso, por la extracción de un recurso natural no renovable. Esta regalía es del 3%, pero en distintas provincias pueden aparecer aportes adicionales o la aparición de fondos fiduciarios o fideicomisos que están constituidos por la empresa minera para la inversión de obras de infraestructura en las comunidades en las que operan.
A nivel provincial aparecen otros tributos, que pesan sobre la mayoría de las actividades: ingresos brutos, impuesto inmobiliario, impuesto a los sellos, entre otros.
El Presupuesto 2023 presentado por la actual gestión en Economía, actualizó los valores del canon minero. En el caso de las provincias de Salta, Catamarca y Jujuy, que integran la mesa del litio, las pertenencias de hasta 100 hectáreas pasaron a pagar $19.000 anual.
Lo que deja la minería, en millones de dólares
Según un trabajo de Michael Joratt para la CEPAL publicado en 2021, analizando los proyectos de Livent y Sales de Jujuy (que entró en producción en 2017) durante el período entre 2010 y 2020, y a partir de estimaciones que consideran el valor de las ventas a los precios de mercado, “se observa que el Estado se apropió de US$88,3 millones de dólares, equivalentes a un 28% de las rentas económicas. Por su parte, el sector privado se apropió de US$232 millones de dólares, que representan un 72% de las rentas económicas generadas durante el período entre 2010 y 2020″.
Un informe elaborado por Daniel Schteingart y Esteban Maito, en base a la Encuesta Nacional a Grandes Empresas (ENGE) del INDEC para el período 2017 a 2019, el 80,8% de la facturación de las grandes empresas mineras permanece en Argentina. Según el informe, y al tratarse de una actividad altamente exportadora, cada US$100 vendidos, US$68 “terminaron siendo una generación neta de divisas para la economía argentina”.
El economista Nadav Rajzman, elaboró un trabajo publicado por el Ministerio de Desarrollo Productivo en abril del 2021 sobre las perspectivas del mercado del cobre en Argentina. Analizando el proyecto en construcción e Josemaría (de Lundin Mining, con una inversión de US$3.000 millones), el informe revela que los impuestos y cargas impositivas pagados en nuestro país por el proyecto totalizarían US$2.710 millones a lo largo de los 19 años de vida útil.
Según este trabajo, el promedio de carga impositiva pagado por el proyecto Josemaría sería de US$142,6 millones cada año, de los cuales el 74,5% corresponde al impuesto a las ganancias de sociedades. Mientras que las regalías (USD 26,23 millones por año en promedio) aparecen en segundo lugar.
La visión de las provincias
“En las provincias queda mucho porque tratamos de que toda la ecuación económica se desarrolle en la provincia”, dijo a Bloomberg Línea Carlos Astudillo, ministro de Minería de la provincia de San Juan, calificada como una de las jurisdicciones de latinoamérica más atractivas para la inversión minera, según un informe de Fraser Institute.
El funcionario afirma que sobre el porcentaje de regalías del 3%, en la provincia cuyana se agrega un 1,5% que se acuerda entre empresa y gobierno local para un fideicomiso destinado a la obra pública. “En términos de otros impuestos provinciales, en San Juan hemos tratado de bajarlos para que sea más atractiva la provincia”, dijo Astudillo.
Catamarca es la provincia pionera en litio. Livent produce este mineral en el Salar de Hombre Muerto desde finales de la década del 1990. Sin embargo, ha sido este caso el sospechado por subfacturación de exportaciones.
Marcelo Murua, ministro de Minería de Catamarca, explicó a Bloomberg Línea que en la provincia se planteó un esquema en el cual no se cobra sobre la bocamina sino dos puntos porcentuales de la facturación, sumado a un fideicomiso del 1,2%.
Sobre las sospechas respecto a la facturación de Livent, Murua dijo que “el precio de facturación de Livent es un esquema normativo nacional, como provincia no tenemos injerencia debido a que es un problema planteado a nivel de Aduana/AFIP y a la provincia no la perjudica”.
Reconoce a su vez que hay “muchas cosas” que son diferentes entre las provincias, en referencia a las condiciones de las empresas de litio en Jujuy. “Allkem (Sales de Jujuy) tiene un acuerdo de aporte con la provincia superior al de Livent con precios de facturación superiores”.
Livent (que produce en Catamarca) y Allkem (que produce en Jujuy), acordaron su fusión este año, lo que convertirá a esta empresa en la principal productora de litio en Argentina y la tercera productora a nivel global en los próximos cinco años.
Además de los tributos mencionados y los fideicomisos, las provincias suelen crear empresas estatales que participan como accionistas minoritarios de los proyectos de litio. Es el caso de Camyen en Catamarca y de Jemse en Jujuy.
Fuente: Bloomberglinea.com
Esta inversión se publicitó como la más importante que podía realizarse en el marco de la baja de Impuesto a las Ganancias e IVA que prevé el Régimen de Grandes Inversiones (RIGI).
En Argentina existen cinco plantas que ya están en producción de litio. Además, hay seis que están en su fase de construcción y se espera que entren en operación el año que viene.
Sin embargo, el mandatario francés destacó su interés en áreas clave como la explotación minera y la cooperación tecnológica.
Se trata del proyecto Fénix, ubicado en el Salar del Hombre Muerto entre las provincias de Catamarca y Salta
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